§ 17

VAT statement: sales VAT minus purchase VAT

How much VAT must the company pay for the period?

Answer: At each VAT period, the accounts department records the sales VAT from the business's VATable sales and deducts the input VAT. What is left is the VAT payable, which is reported and paid on TastSelv Erhverv. If the figure is negative, the business has money due back. VAT on restaurant services that are strictly business-related can only be deducted at 25 % under section 42, subsection 2 of the VAT Act. The calculator works with 25 % VAT.

Formula

Salgsmoms = momspligtigt salg ekskl. moms × 25 %

Købsmoms = køb med fuldt fradrag ekskl. moms × 25 % + restaurantmoms × 25 %

Restaurantmoms = beløb inkl. moms × 20 % (momsen er 1/5 af en pris inkl. 25 % moms)

Momstilsvar = salgsmoms − købsmoms (momsloven § 37 og § 42, stk. 2)

Symbols and units in the formula
Symbol	Meaning	Unit
salg_ekskl	Taxable sales in the period (excl. VAT)	kr
koeb_ekskl	Purchase with full VAT deduction (excl. VAT)	kr
restaurant_inkl	Business restaurant expenses (incl. VAT)	kr
=	VAT payable (+ to be paid, − in credit)	kr
=	Sales VAT	kr
=	Purchase VAT in total (deduction)	kr
=	Of which deduction for restaurant expenses (25 % of the VAT)	kr
=	Restaurant VAT without deduction (becomes a cost)	kr

Validity and source

Source: VAT Act § 37 (deduction) and § 42, para. 2 (25 % of VAT on catering)

Does not apply when

Purchase without deduction right (e.g. personal benefits) and purchase with partial deduction right under other rule (e.g. mixed use) should not be included in the full deduction field. VAT on goods and services purchased from abroad (EU acquisitions and reverse charge) has its own sections on the return and is not included here. Hotel stays have full deduction when they are business-related.

Worked example

The calculator's own default values inserted. The figures are calculated with exactly the formula the tool uses.

Substituted

Taxable sales in the period (excl. VAT)250,000 kr
Purchase with full VAT deduction (excl. VAT)140,000 kr
Business restaurant expenses (incl. VAT)4,000 kr

Giver

VAT payable (+ to be paid, − in credit)27,300.00 kr
Sales VAT62,500.00 kr
Purchase VAT in total (deduction)35,200.00 kr
Of which deduction for restaurant expenses (25 % of the VAT)200.00 kr
Restaurant VAT without deduction (becomes a cost)600.00 kr

Members only

The calculator itself is locked

Create a free user account to unlock all articles, calculators, templates and range — and get access to quizzes and classes. It takes less than a minute: name, email and a password. No payment card.

Create free user →Log in

Want to try something first? See what you can use without an account — the junior zone, the encyclopedia, the videos and more.

Sådan bruger du den

Hver måned, kvartal eller halvår skal bogholderiet indberette moms. Salgsmomsen af salget minus købsmomsen af købene er momstilsvaret, som betales til Skattestyrelsen. Beregneren hjælper dig med at afstemme tallene, før du indberetter på TastSelv Erhverv.

Step by step

Tag periodens momspligtige salg uden moms fra saldobalancen, og gang med 25 %. Det er salgsmomsen.
Tag købene med fuldt fradrag uden moms, og gang med 25 %.
Find restaurantudgifterne inkl. moms. Momsen er en femtedel, og kun 25 % af den må trækkes fra.
Træk den samlede købsmoms fra salgsmomsen. Et plus betales, et minus får virksomheden tilbage.
Afstem med saldoen på konto for salgsmoms og købsmoms i bogføringen.

Typical errors

At trække fuld moms fra restaurantregninger. Kun 25 % af momsen er fradragsberettiget, og kun når det er strengt erhvervsmæssigt.
At tage momsfrit salg, fx eksport uden for EU, med i salgsmomsen. Det skal i en anden rubrik.
At bruge beløb inkl. moms i felterne for salg og køb. De skal være uden moms.

Examples from everyday life

Kvartalsmoms i en lille handelsvirksomhed

I 3. kvartal har virksomheden solgt for 250.000 kr ekskl. moms og købt varer og ydelser for 140.000 kr ekskl. moms. Der er kundemiddage for 4.000 kr inkl. moms.

Taxable sales in the period (excl. VAT): 250,000 kr
Purchase with full VAT deduction (excl. VAT): 140,000 kr
Business restaurant expenses (incl. VAT): 4,000 kr

It means: Momstilsvaret er 27,300 kr. Af restaurantmomsen må kun 200 kr trækkes fra, og 600 kr bliver en almindelig udgift.

Måned med stort indkøb

En virksomhed har købt et nyt lagersystem og varer for 310.000 kr ekskl. moms i oktober, men kun solgt for 180.000 kr.

Taxable sales in the period (excl. VAT): 180,000 kr
Purchase with full VAT deduction (excl. VAT): 310,000 kr
Business restaurant expenses (incl. VAT): 0 kr

It means: Momstilsvaret er -32,500 kr. Tallet er negativt, så virksomheden får pengene udbetalt på skattekontoen.

Rule of thumb

Momstilsvaret er ca. 25 % af forskellen mellem salg og køb uden moms.

How to check the answer

Momstilsvaret skal svare til saldoen på momskontiene i bogføringen for perioden. Afviger det, mangler der et bilag eller en postering.